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Q1.自2020年12月21日起,在哪些地区开展增值税电子专用发票试点?
金财专家:根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)规定,自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。其中,宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票的受票方范围扩至全国。
实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。
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Q2.收到了增值税电子专用发票,在哪里查询真伪?
金财专家:可以通过两种方式查验电子专票的真伪。一是通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对增值税电子专用发票信息进行查验。二是离线状态下,可以通过电子专票版式文件的电子签章进行真伪验证。
需要注意的是,通过电子签章进行查验前,需要首先通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器。
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Q3.收到的电子专票打不开?或者误被删除了怎么办?
金财专家:电子专用发票为OFD格式,要下载OFD格式的阅读器打开。
您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅遗失的增值税电子专用发票,如不掌握相关信息,也可以向开票方重新索取原电子专票。
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Q4.增值税电子专用发票的领用数量和开票限额如何确定?
金财专家:根据国家税务总局公告2020年22号文件:税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数,为纳税人核定增值税专票的领用数量。
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Q5.增值税电子专用发票最高开票限额调整的办理时限是如何规定的?
金财专家:根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)规定,税务机关办理纳税人增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批,自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定;不能办结的,经税务机关负责人批准,可以延长5个工作日。
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Q6.增值税发票开票软件(税务Ukey)主要包括哪些栏目?如何在增值税发票开票软件(Ukey)中修改账户密码?
金财专家:增值税发票开票软件(税务Ukey)主要包括首页、发票管理、数据管理、系统设置、系统维护、成品油模块(成品油企业可见)。
在首页点击右上方图标,显示帮助主体菜单,点击可修改密码。
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Q7.公司是一家实行增值税专用发票电子化的新办纳税人,在开具增值税电子专用发票前,需要先办理哪些业务?
金财专家:实行增值税专用发票电子化的新办纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件(税务UKey版)后,即可开具增值税电子专用发票。
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Q8.实行增值税专用发票电子化的新办纳税人,开完增值税电子专用发票后,怎样将发票交付给客户?
金财专家:开票方可以通过电子邮件、发送二维码等方式,远程交付增值税电子专用发票给受票方。
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Q9.如何核定增值税电子专用发票票种,需要提供什么资料?
金财专家:增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。自各地增值税专用发票电子化实行之日起,新办纳税人需领用电子专票的,可向主管税务机关申请办理电子专票领用手续。纳税人需提供资料:《纳税人领用发票票种核定表》1份;加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件(查验后退回);经办人身份证件(查验后退回)。
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Q10.增值税电子专用发票开具后可以作废吗?
金财专家:不可以作废,电子专票可以红冲。