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个人独资企业!一定要看的13条财税知识!

作者:www.xajer.cn   来源:吉尔瑞    日期:2021-12-28     人气 :56次;     Tag标签: 雁塔代理记账 西安代理记账

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1、 什么是个人独资企业?

个人独资企业,是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个独具有灵活经营的特点,在现代经济社会中,独资企业发挥着重要作用。个人独资企业,简称独资企业,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织。

 

2、个人独资企业与一人有限责任公司的本质区别是什么?

个人独资企业与一人有限公司最本质的差异,是个人承担的是有限责任还是无限责任,是否有独立法人资格。个人独资企业,自然人承担无限连带责任,个人独资企业本身无独立法人资格。个人有限责任公司,公司本身具备独立法人资格,自然人只是法人代表,按公司章程里的注册资金承担有限责任。

 

3、个人独资企业与个体工商户的本质区别是什么?

个人独资企业和个体工商户主要差异体现在是否实体经营。个体工商户是我国特有的一种生产经营形式,在经济组织定位上还是自然人在参与商业活动。个人独资企业则是有明确的经营实体,对外是以企业名义从事民事活动,企业型态与有限公司接近。

 

4、个人独资企业一定是小规模纳税人吗?

个人独资企业本身是经营实体,在年营业额超过500万的时候,是可以申请成为一般纳税人的,也可以开具增值税专用发票,但是综合税率相应提高了。一般来讲,个人独资企业保持小规模的身份,可以更好地享受税收优惠政策。

 

5、个人独资企业的税收优惠政策

企业经营最主要涉及的税种有4个,分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

根据2000年1月1号起实施的《中华人民共和国个人所得税法》,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

首先,个人独资企业免征企业所得税。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%~35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了,在此不赘述,主要介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式:

 一种是核定应税所得率:

依据不同行业在3%~30%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。

一种是固定税率:

依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.8%~6.6%之间,远低于有限责任公司。

 

企业可以根据自己的经营情况,与当地主管税务机关沟通,确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都合法合规。

 

 

6、个人独资企业核定征收的方式?

个人独资企业核定征收的方式分定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式,实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率应税所得率应按下表规定的标准执行

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应税所得率表
 

企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策。

 

7、个人独资企业能申请为一般纳税人么?

个人独资企业本身是经营实体,在年营业额超过500万的时候,是可以申请成为一般纳税人的,也可以开具增值税专用发票,但是综合税率相应提高。

 

8、个人独资企业能开专票吗?

可以开具。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票。成为一般纳税人后,也可以开具6%、9%、13%等其他税率的增值税专用发票。

 

9、个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?

独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危,正常经营的个人独资企业,只要是合规经营,并没有必须注销的规定。特别需要指出的是,按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,在注销流程上简便快捷,清税简单,周期短、费用低。

 

10、个人独资企业成本票不够怎么办?

按照核定征收方式征收个税的个人独资企业,按税务管理部门核定的征收方式缴税即可,不需要成本票。

 

11、个人独资企业的收入提现有无限制?

个人独资企业的收入归个人所有和控制,可以很方便地公转私,只需要按时报税缴税即可,而有限公司如果股东提现在年度终了时没有还回,而又不是用于企业连续业务经营的,视为股东分红,需缴纳20%的个人所得税。在这一点上,个人独资企业比一人有限责任公司要方便很多,特别是个独企业核定征收后,税负率比有限公司低很多~

 

12、个人独资企业的财税合规?

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”,即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致,业务真实合理。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单,而且相比个体工商户,个人独资企业的法律规定更清晰,因此更容易做到财税合规。

 

13、个人独资企业的政策会长期存在吗?

个人独资企业作为一种企业型态,在很多国家都存在,而且历史悠久,有非常积极的社会经济价值。在我国,个人独资企业符合“大众创业、万众创新”的发展国策,可以更好地激活经济,丰富国民经济形态,促进就业。国家近期出台的一系列简化个人独资企业注册、注销手续,扩大税收优惠的政策,都给出了清晰的信号。目前全国每天新增的个人独资企业数量过万家,个人独资企业不仅会长期存在,而且会发展得越来越好。

 

 
 
 
 
 
 
总结
 

个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税专用发票,3%的增值税可以抵扣。另外,年收入不超过120万元的小规模纳税人,不缴纳增值税。

 

年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照3.5%个人所得税,需缴纳6%的增值税及0.6%的附加,一般纳税人可以进项抵扣。

 

个人独资企业可以申请核定征收,按照收入与应税所得率确定纳税基数,不用考虑成本费用与实际利润。

 

个人独资企业应税所得率(最低值):

 

对计算后的应纳税所得额按照五级超额累进税率表计算个人所得税(2018年10月1日起实施,个体工商户生产、经营所得适用)级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数不同区间收入(不含税收入)税负变化表一览。

 操作方法:个人独资企业的设立地点还是需要加以重点考虑,在不在经济园区设立主要是考虑扶持力度,一般在经济园区的扶持力度较大。

 

因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策:

服务业按照0.5%-3.5%;

建筑业按照0.35%-2.45%;

商贸类按照0.25%-1.75%。

 

 

在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

 

 

现成立一家个人独资企业在税收园区,享受核定征收的政策:

个人所得税:400万/1.03(含税)*10%(行业利润率)*30%(五级累进制对应税率)-4.05万(速算扣除数)=7.6万增值税:400万-400万/1.03(含税)=11.6万附加税:400万/1.03(含税)*0.18%=0.7万

 

算下来成立一家个人独资企业,400万利润,只需纳税19.9万。


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