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内部审计师在企业中的地位、职能是什么

作者:admin   来源:未知    日期:2021-08-11     人气 :次;     Tag标签: 记账报税 内部审计

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内部审计的关键是与外部审计脱节。外部审计的名称不同于内部审计,方向也完全不同。外部审计侧重于对外部人的审计,独立性是优势。以保证工作为重点,主要就会计信息质量发表意见。内部审计是自己的人。你不能以正式的方式说话和工作。不要说无保留意见之类的话。内部审计就是发表意见。如果你没有意见怎么办?

内部审计应着眼于公司的利益,从管理的角度分析问题,发现问题并提出解决方案。因此,内部审计本质上是企业管理活动的一部分。

谈到内部审计在企业中的地位,在我看来,内部审计是一个很好的混日子、很难取得成绩的位置。由于内部审计没有明确的工作目标和任务(部分项目工程企业除外),也没有该企业的内部审计部门在工作目标中写下——明年调查多少人,发现多少问题,所以很容易混淆!这是找毛病,而不是做事。只要领导不给他们压力,不做什么,不做什么,生活还是很容易的。

但很难有什么成就。在现代企业管理体系中,内部审计是一个非常重要的组成部分。外部审计偏重认证和服务,内部审计偏重管理。你可以参与一切。如果你有丰富的工作经验和较强的管理能力,可以对整个集团的各个方面提出合理的建议,对公司有很大的价值。对一个集团来说,如果内部审计强,财务就弱,如果内部审计弱,财务就强。但据我所知,很少有内部审计优于财务。原因有很多。一方面,财政工作更加务实。同样的工作,一个人一直在做,另一个人一直在看。当你要求他们提出意见时,你更信任谁?

在实践中,很多内部审计部门的负责人都是从财务部门调来的,因为他们了解内部财务状况,比较容易开展工作。但不排除该负责人因各种原因不能留在财务部而被调离的岗位。在我看来,如果很多企业的需求不是很强烈,分工也不是很明确,那么内部审计部门的地位还是很尴尬的。

我在一家上市公司负责财务,也负责一些内部审计工作,时间不长。

国内上市公司都是集团企业。为了保证一定程度的独立性,内部审计部门设在总部,下属公司可能会根据规模大小设立内部审计部门,但多数没有。这是因为内部审计部门没有直属部门,需要独立工作。它可以分为以下几个部分:

1、 内部控制体系建设与内部控制审计

许多人认为内部审计是内部审计工作的一部分。我认为内部审计的主要任务应该是防范风险,把防范放在位。当问题发生、损失发生时,再追究当事人的责任是无济于事的(当然,还是要追究的,这样才能警示后人)。如果内部审计整天忙于检查问题、调查责任,会给自己树敌无数,增加今后工作的难度。

因此,英明的内部审计委员会将把工作重心转移到内部控制制度建设上,让制度管理者负责制度的完善,找出制度的缺陷,并将其相互分离。不必直接面对矛盾,工作才能顺利进行。

内部控制审计每年定期进行一次,覆盖所有重点企业,三级以下公司可以抽查。内部控制审计的重点是内部控制制度的实施和经营管理风险的评估。后,提出了制度改革的建议。

现在很多上市公司都会要求年报审计的主审计师将年报审计和内部控制审计打包在一起,但我认为内部控制审计可以委托外部审计参与,但领导必须是公司内部审计部门。外部审计视角不同,人员流动性大,对公司情况不了解,从理论上对公司内部控制管理水平进行了全面评价,客观但不专业,往往问题不到位,浮出水面,无法达到目的。

2、 关联公司法定代表人经济责任审计

经济责任审计又称离任审计。但在实践中,离任后再审中发现的问题也是事后的。以后评价为主要手段根本无法防范风险。此外,在进行离任审计时,很多当事人被提拔或调离,审计人员很难因此进行重新评估。重点不仅放在政党的脸上,而且放在被任命的领导人的脸上承担责任是没有意义的。

因此,我建议,对于法定代表人来说,应该在任期中间(每三年左右一次),至少在离任前进行一次突击审计,对当事人的任期做出全面公正的评价。

经济责任审计不是查账,而是调整报表。只听名字,就知道法定代表人任期内的经营管理活动是审计的对象。与年报审计不同,经济责任审计报告是整个审计工作的重点。报告涉及对法定代表人任期的总结和评价。结论是否客观、公开,关系到各方内部审计工作的质量。

3、 专项审计

专项审计一般不定期进行,有必要进行审计。比如,公司在这方面管理不力,可能是资产或项目出了问题,也可能是接到群众举报。专项审计事先有明确的目标。检查什么、实现什么是周全的,所以称为专项审计。

4、 其他事项

内部审计也可以作为财务工作的补充,如投资分析、成本分析、税务风险评估等,可以参与其中并成为重要的角色。只有平时参与公司的经营管理活动,才能使内部审计工作更加务实,更好地开展。

至于内部审计在未来是否会变得越来越重要,我不排除这种可能性。因为从趋势来看,只有集约化生产才能降低成本。规模越大、层次越高,对内部审计的需求就越大。这个方向应该是对的。

如果有障碍的话,问题还是应该在内部审计人才的培养上。掌握行业大局,了解企业内部情况,精通财务审计,懂管理的复合型人才。我不明白他为什么要做内部审计,直接当经理有多好!如果他不是那么优秀,面对独立性、内部财务分权和外部审计竞争的制约,很难做好这项工作,获得公司的认可。

实际上,集团公司的内部审计并不容易做到。首先,人手不够。根据公司内部审计的要求,内部审计部门一点也不忙。基本上,集团公司的所有内部审计工作都会委托公司分担部分工作量,这就涉及到工作磨合的问题。

领导重视不够也是一个大问题。他们和监管对象是一家人!如果内部审计部门再也不能得到领导的重视,就没有办法开展这项工作。这也是我强调内部审计只有在集团公司成立时才有意义的原因。集团规模越大,层级越多,内部审计工作越好。另一方面,在部门之间工作时,他们都是同事,所以很难把握重要性。

重要的是独立性不强。审计工作要做好。独立是重要的。没有独立性。当你检查自己的时候,你经常把自己抬起来放下来。你终于忙了一年了,你所做的只是表面工作。

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